Necesidad
¿Qué problema motivó el encargo?
Solicitud · alcance · cotización
GUÍA VISUAL · FISCAL MÉXICO
Materialidad de las operaciones
Antes de confiar en una factura, importa una pregunta: ¿qué se entregó realmente?
SI COMPRAS
Revisa al proveedor y conserva lo que recibiste.
SI TE DAS DE ALTA
Consulta tu RFC y prepara cómo documentarás tus entregas.
UNA OPERACIÓN REAL
EXPEDIENTE VINCULADO
DOCUMENTOCFDIIdentifica y factura
HECHOTrabajoSe realizó y recibió
MOVIMIENTOPagoPrueba liquidación
CONEXIÓNEvidenciaUne encargo y entrega
Un CFDI válido y un pago son piezas del expediente. Ninguno demuestra por sí solo la ejecución.
Qué es la materialidad fiscal
La materialidad de las operaciones es la realidad de los bienes adquiridos o servicios recibidos: que la operación efectivamente ocurrió. Acreditarla exige evidencia congruente de lo contratado, ejecutado y entregado; contar con un CFDI, un contrato o un pago no la demuestra por sí solo.
Cómo organizar la evidencia de la operación →AL CONTRATAR O DARTE DE ALTA
Cinco controles, cinco preguntas
Un RFC sin registro adverso, un CFDI válido y una entrega real responden preguntas diferentes.
01 · HECHO
Materialidad
¿Ocurrió la operación?
02 · COMPROBANTE
CFDI
¿Cumple requisitos y conserva sus efectos?
03 · ISR
Deducción
¿Es estrictamente indispensable?
04 · IVA
Acreditamiento
¿Cumple sus requisitos propios?
05 · PROPÓSITO
Razón de negocios
¿Cuál era el motivo económico?
Bases distintas: CFF arts. 5-A, 29-A, 49 Bis y 69-B · LISR art. 27 · LIVA art. 5.
EVIDENCIA DE UNA ENTREGA REAL
Cómo acreditar la materialidad: expediente ligado a la operación
Si compras, guarda el rastro de lo que recibiste. Si eres proveedor, organiza el de lo que entregas. No existe un checklist oficial universal: la evidencia depende del servicio.
Ejecución
¿Quién hizo qué y cuándo?
Bitácoras · borradores · tickets
Recepción
¿Qué se entregó y aceptó?
Entregables · revisión · cambios
Rastro fiscal
¿Coinciden monto, partes y periodo?
CFDI · contabilidad · pago
Conservación
¿Puedes reconstruirla después?
Originales · fechas · contexto
La relación importa. Un informe final genérico, un contrato aislado o el pago por sí solo pueden dejar sin explicar cómo se ejecutó el trabajo. La evidencia útil depende del servicio concreto; una pieza faltante tampoco demuestra simulación.
EL MISMO MAPA, DISTINTO TRABAJO
Qué pedir o entregar según el servicio
ENCARGO
Brief y preguntas del cliente
TRABAJO
Borradores, reuniones, análisis específico
RECEPCIÓN
Informe revisado y decisiones tomadas
ENCARGO
Requerimiento y alcance técnico
TRABAJO
Tickets, cambios y despliegues
RECEPCIÓN
Pruebas y aceptación del usuario
ENCARGO
Orden y sitio de trabajo
TRABAJO
Acceso, materiales y avances
RECEPCIÓN
Entrega, pendientes y correcciones
ENCARGO
Orden, carga y transportista
TRABAJO
Despacho, vehículo y recorrido relevante
RECEPCIÓN
Entrega, incidencias y conciliación
ENCARGO
Necesidad de la entidad mexicana
TRABAJO
Productos concretos y personas involucradas
RECEPCIÓN
Beneficio recibido y método de asignación
La evidencia es ilustrativa: ni una captura de GPS ni un complemento Carta Porte prueban por sí solos el servicio contratado.
CUATRO RIESGOS AL COMPRAR
Qué revisar antes de confiar en un proveedor
69-B y 49 Bis pueden quitar efectos fiscales a una factura, pero sus publicaciones y plazos son distintos, y un proveedor puede aparecer en una sin aparecer en la otra. Identifica cuál afecta tu compra. Si estás en un alta de proveedor, consulta también tu RFC y prepara cómo documentarás tus entregas.
La entrega debe poder explicarse
Aunque tu proveedor no aparezca en 69-B, una revisión puede pedirte evidencia de la compra o del servicio recibido.
Conserva: encargo, ejecución, entrega y registros del periodo.
Tu proveedor aparece en 69-B
El SAT publica los listados 69-B en su portal y en el DOF, pero el procedimiento no prevé un aviso individual a cada cliente que recibió sus CFDI.
Si la publicación es definitiva: tienes 30 días hábiles para acreditar que recibiste los bienes o servicios, o corregir. El plazo corre desde la publicación.
CFDI del proveedor declarados falsos ↗
Si el emisor no desvirtúa la presunción del 49 Bis, sus CFDI se consideran falsos y el SAT publica su nombre y RFC en su portal y en el DOF, en un oficio por contribuyente. No pasa automáticamente al listado 69-B; esos CFDI no sustentan tu deducción o acreditamiento.
Como cliente: 30 días naturales desde la publicación en el DOF para revertir efectos fiscales, sin la opción de acreditar la operación.
Motivo de tu compra
Si la compra genera un beneficio fiscal, conserva por qué la necesitabas y qué esperabas obtener. Un proyecto sin el resultado esperado no equivale por ello a un servicio inexistente.
Conserva: motivo y proyecciones contemporáneas sustentadas.
69-B Y 49 BIS · AQUÍ ENTRA 69b.mx
Una consulta al dar de alta no cubre lo que se publique después
Ambas publicaciones pueden llegar meses después de que recibiste los CFDI. Y no se traslapan: ninguno de los primeros contribuyentes publicados bajo el 49 Bis, en julio y agosto de 2026, aparecía en el 69-B, y la mayoría no figuraba en ninguna otra lista del SAT. Revisar solo el 69-B no los habría detectado.
01 · SAT PUBLICA
El listado 69-B se actualiza en el portal del SAT; los oficios del 49 Bis salen en el DOF.
02 · 69b.mx REVISA
Leemos ambas fuentes a diario y las cruzamos con los RFC de tu watchlist, en planes con monitoreo.
03 · TE ALERTAMOS
Correo con la situación publicada y su fecha; en el 49 Bis, con el oficio y el enlace a la nota del DOF.
Si estás en un alta, también puedes consultar tu propio RFC y compartir una constancia fechada. Documenta la consulta; no prueba la entrega del servicio.
Ver planes con monitoreoSI COMPRAS A UN PROVEEDOR PUBLICADO
Dos plazos de 30 días para el cliente
TUS CFDI · ARTÍCULO 69-B
30días hábiles
tras la publicación definitiva
tras la publicación definitiva
Acredita que recibiste los bienes o servicios, o corrige tus declaraciones. El CFF art. 12 excluye sábados, domingos y días inhábiles. Verifica el calendario aplicable.
TUS CFDI · ARTÍCULO 49 BIS
30días naturales
desde la publicación en DOF
desde la publicación en DOF
Revierte mediante declaración complementaria la deducción o el acreditamiento dados a esos CFDI. Esta vía no prevé la alternativa probatoria del receptor que sí establece el 69-B. Si no lo haces, el SAT puede restringir tu propio certificado de sello digital (CFF art. 17-H Bis).
Ambos plazos se vinculan a una publicación oficial, no al correo de 69b.mx ni a una constancia de consulta. Si recibes un aviso concreto, identifica la vía y calcula el plazo aplicable.
AL PEDIR O PRESENTAR DOCUMENTOS
Tres piezas que no bastan por sí solas
NO EQUIVALE A ENTREGA
Contrato con fecha cierta
Puede importar para la fecha del acuerdo; pide o conserva también el rastro de lo que se entregó.
NO ES UNA REGLA UNIVERSAL
Fotos certificadas
Conserva originales y contexto. Su valor depende del servicio y de lo que muestran.
NO PRUEBA LA ENTREGA
RFC sin registro adverso
La consulta de listas y la opinión 32-D son controles distintos. Un resultado favorable no demuestra que se realizó el trabajo ni impide una publicación posterior.
ANTES DE COMPRAR O DARTE DE ALTA
Deja constancia del RFC que consultaste
COMPRAS
Consulta al proveedor y conserva el resultado fechado.
ALTA DE PROVEEDOR
Consulta tu propio RFC y comparte la constancia si te la piden.
La constancia la genera 69b.mx, no el SAT. Registra el resultado de una consulta en una fecha; no prueba que se entregaron bienes o servicios.
CONSULTA DE RFC
RFC consultado●●●●●●●●●●●●
Fecha y horaRegistradas
FuentesSAT y DOF
VerificaciónCódigo + QR
Evidencia de la consulta ≠ evidencia del servicio
ALCANCE DE ESTA GUÍA
Fuentes y límites
Guía informativa revisada el 1 de octubre de 2026. El ejercicio fiscal, tipo de servicio, situación del proveedor y aviso concreto pueden cambiar el análisis. Esta página no predice el resultado de una revisión.